Le budget de trésorerie tient lieu d’un tableau de projections financières qui vise à déterminer les entrées et sorties à venir d’une entreprise. On y reporte les recettes et les dépenses sur une période prédéfinie afin d’anticiper sur toute forme de difficulté financière menaçant les activités de l’entreprise. Ainsi, il se révèle être un outil d’analyse prévisionnel nécessaire au plan de gestion d’une entreprise. Construction d’un budget de trésorerie préventif : quelles sont les différentes étapes ? Nous vous invitons à découvrir dans cet article toutes les étapes de sa constitution.
Le recensement des encaissements
Le plan des encaissements est le premier volet constitutif du tableau à budget prévisionnel. Ici, on doit recenser la totalité des sous que la société est censée percevoir dans l’intervalle de temps prévu. Il s’agit des recettes tirées : des ventes, des versements de clients, des prévisions pour financement, des emprunts à encaisser, des apports numéraires issus des ventes d’actions aux associés du projet, des restitutions de crédit d’impôt et du déblocage d’actif immobilisé.
Le recensement des décaissements
Dans la deuxième, il faut recenser tous les sous à décaisser par la société sur l’intervalle de temps prédéfinie. Le plan des décaissements prend en compte : le remboursement des dettes fournisseur et autres emprunts, les responsabilités salariales et sociales du projet, les placements d’investissements, les taxes, les impôts, les dividendes et le paiement des associés. À cette étape, il faut faire attention aux dépenses telles que : les taxes, les charges sociales et les impôts, car chacun d’eux doit être calculé d’une manière spécifique.
L’identification des délais de paiement
Dans les prévisions, les délais doivent être pris en compte par la tresorerie. Pour cela, il est impératif de bien maitriser les variables périodiques impliquées dans les règlements et les intégrer. En effet, la date à laquelle les clients doivent recevoir leur paiement doit être connue. En ce qui concerne le remboursement des dettes fournisseurs, le délai à considérer est par exemple de 15 jours à partir du jour de facture ou 30 jours à compter de la fin du mois. Ensuite, le règlement des salaires se fait généralement le cinquième jour du mois ou juste à la fin. Quant aux charges sociales, le paiement peut être à la fin du mois, du trimestre ou de l’année.
La détermination périodique du solde prévisionnel
Pour estimer le solde prévisionnel comptable, le plus important est de faire correspondre chaque opération financière à l’intervalle de temps convenable. Généralement, dans les business plans, le budget de comptabilité est établi sur un intervalle de temps mensuel. Par ailleurs, il peut être établi sur un trimestre ou une année. La première partie du calcul consiste à additionner le reste de la trésorerie aux entrées attendues sur l’intervalle de temps défini. Ensuite, il faut soustraire de la valeur trouvée, les sorties prévues sur ce même intervalle de temps. Le résultat trouvé correspond à la balance comptable de l’entreprise sur la période prise en compte. La connaissance de celle-ci permettra à la société de définir les besoins potentiels de financement pour éviter les imprévus et de mettre en place un plan de gestion des placements en cas d’excédent pour optimiser son développement.
